اوديتور للوكالة الضريبية

يجب على الشركات المقيمة في الإمارات العربية المتحدة والتي تقدم توريدات خاضعة للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة التسجيل إلزاميًا في ضريبة القيمة المضافة ، بشرط تجاوز قيمة التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة في آخر 12 شهرًا ، أو من المتوقع أن يتجاوز حد التسجيل الإلزامي في الثلاثين يومًا القادمة 375000 درهم إماراتي. يجب على الشركات غير المقيمة في الإمارات العربية المتحدة التي تقوم بتوريدات خاضعة للضريبة في الإمارات العربية المتحدة التسجيل إلزاميًا في ضريبة القيمة المضافة ، بغض النظر عن قيمة التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة ، حيث لا يوجد شخص آخر ملزم بدفع الضريبة المستحقة على هذه التوريدات في دولة الإمارات العربية المتحدة.

يجوز للشركات المقيمة في الإمارات العربية المتحدة والتي تقدم توريدات خاضعة للضريبة في الإمارات العربية المتحدة التسجيل طواعية في ضريبة القيمة المضافة إذا كانت قيمة التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة أو النفقات الخاضعة للضريبة التي تم تكبدها في أي فترة سابقة 12 شهرًا أو أقل تجاوزت ، أو من المتوقع أن تتجاوز في الثلاثين يومًا القادمة ، عتبة التسجيل الطوعي البالغة 187500 درهم إماراتي.

يحتاج الشخص المطلوب للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلى تقديم طلب تسجيل إلى اتفاقية التجارة الحرة في غضون 30 يومًا من الوصول إلى الحد الإلزامي). سيتم تقديم طلبات التسجيل عبر بوابة EmaraTax.

(تسجيل إلزامي) سيُطلب منك التسجيل عندما يكون قانون ضريبة القيمة المضافة ساريًا إذا كنت تمثل شركة مقيمة في دول مجلس التعاون الخليجي وتقوم بتوريد السلع أو الخدمات في الإمارات العربية المتحدة وإما:

1) تجاوزت المستلزمات الخاضعة للضريبة 375000 درهم إماراتي في أي فترة 12 شهرًا أو أقل ؛ أو

2) تتوقع أن تزيد قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة عن 375000 درهم إماراتي في الثلاثين يومًا القادمة.

لا يوجد حد تسجيل للشركات الأجنبية التي ليس لديها مكان إقامة في الإمارات العربية المتحدة وتقوم أو تتوقع توريد سلع أو خدمات في الإمارات العربية المتحدة و لا يوجد شخص آخر مطلوب منه حساب ضريبة القيمة المضافة المستحقة في دولة الإمارات العربية المتحدة نيابة عنه.

(تسجيل طوعي) إذا لم تكن ملزمًا بالتسجيل ، فستكون مؤهلاً للتقدم للتسجيل عندما يكون قانون ضريبة القيمة المضافة ساريًا إذا:

1) تتوقع أن تكون التوريدات أو النفقات الخاضعة للضريبة أكثر من 187500 درهم إماراتي في آخر 12 شهرًا أو أقل ؛ أو

2) ستكون اللوازم أو النفقات الخاضعة للضريبة أكثر من 187500 درهم إماراتي في الثلاثين يومًا القادمة.

عند حساب رقم المبيعات الخاضع للضريبة ، يجب عليك تضمين ما يلي:

• التوريدات الخاضعة للضريبة

مستلزمات مصنفة بشكل قياسي

لوازم خاضعة لنسبة الصفر بالمائة

مستلزمات منتهية الصلاحية

• السلع والخدمات المستوردة

ملاحظة:

لا تُدرج قيمة التوريدات المعفاة

لا تقم بتضمين قيمة الواردات إذا لم تكن مقيمًا في الإمارات العربية المتحدة وعميلك مسؤول عن محاسبة ضريبة القيمة المضافة بموجب الرسوم العكسية

o إذا كنت قد اشتريت كل نشاط تجاري أو جزء منه ، فيجب تضمين التوريدات الخاضعة للضريبة المقدمة من الشركة التي تم الحصول عليها بالكامل أو جزء منها وفقًا لذلك

o يجب الإبلاغ عن الرقم فقط بالدرهم الإماراتي (درهم إماراتي)

o يجب تقديم رقم الأعمال الخاضع للضريبة بدءًا من تاريخ إصدار الرخصة التجارية أو تاريخ بدء ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة - أيهما أحدث - كجزء من طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

• يمكن فقط تضمين النفقات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة. تضمين مشتريات السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة.

• استبعاد مشتريات السلع والخدمات وهي:

o معفى من ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة ؛ أو

خارج نطاق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

ملاحظة:

o يجب الإبلاغ عن الرقم فقط بالدرهم الإماراتي (درهم إماراتي)

o يجب تقديم المصاريف الخاضعة للضريبة بدءًا من تاريخ إصدار الرخصة التجارية أو تاريخ بدء ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة - أيهما أحدث - كجزء من طلب التسجيل < / ص>

تسمح هذه المعلومات للهيئة بفهم ما إذا كنت ستتمكن بشكل عام من دفع ضريبة القيمة المضافة أو استرداد ضريبة القيمة المضافة.

تتضمن المستلزمات المعفاة ما يلي:

• توريدات خدمات مالية معينة

• مستلزمات المباني السكنية بخلاف البيع الأول

• توريد أرض جرداء

• توريد وسائل نقل الركاب المحلية

عند التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ، فأنت تسجل الشخص الذي يدير شركة ، وليس النشاط التجاري نفسه. يمكن أن يكون الشخص فردًا (أي يعمل كمتداول منفرد) ، أو شخصًا اعتباريًا أو شكلًا آخر من أشكال الكيان (على سبيل المثال ، هيئة غير مسجلة مثل مؤسسة خيرية أو نادي أو شراكة أو ائتمان). يغطي تسجيل ضريبة القيمة المضافة جميع الأنشطة التجارية التي يقوم بها الشخص المسجل.

عند التقدم بطلب تسجيل في ضريبة القيمة المضافة ، سنطلب منك معلومات تتعلق بالشخص الذي سيتم تسجيله والأنشطة التجارية الحالية / المقصودة لذلك الشخص.

إذا كنت مؤهلاً للانضمام إلى مجموعة ضريبية (إذا كنت مقيمًا في الإمارات العربية المتحدة ، ومرتبطة وتفي بمعايير تحكم محددة) وليس لديك ضريبة القيمة المضافة TRN الحالية ، فيرجى تحديد السؤال ذي الصلة في هذا التطبيق حتى يمكن تزويدك بمجموعة ضريبة القيمة المضافة (TINVG) ذات رقم التعريف الضريبي والتي يمكنك من خلالها أن تطلب من العضو الممثل المحتمل إضافتك إلى المجموعة الضريبية.

إذا كنت تقدم طلبًا للحصول على استثناء لتسجيل ضريبة القيمة المضافة ، فالرجاء تحديد السؤال ذي الصلة في هذا التطبيق وتقديم المستندات الداعمة حتى يتم تزويدك باستثناء رقم التعريف الضريبي المقابل ( TINXC).

نعم. سيتم تخصيص رقم تسجيل ضريبي مختلف TRN لأغراض ضريبة القيمة المضافة إذا كان طلبك للتسجيل ناجحًا. إذا كنت قد سجلت في الضريبة الانتقائية من قبل ، فقد تجد العملية أسرع حيث ستتم تعبئة بعض المعلومات ذات الصلة والملف الشخصي ذات الصلة.

لا. يمكنك الاحتفاظ بمدة TRN واحدة فقط لأغراض ضريبة القيمة المضافة في أي وقت. تقع على عاتقك مسؤولية ضمان عدم تقديم الطلبات المكررة.

يمكن تقديم الطلب إلى FTA بواسطتك أو من قِبل وكيل الضرائب أو الممثل القانوني.

نعم ، يمكنك حفظ التطبيق قيد التقدم (كمسودة) وإكماله في وقت لاحق. ومع ذلك ، إذا لم ترسل طلبك خلال 60 يومًا تقويميًا من بدئه ، فسيتم إلغاء طلبك تلقائيًا. سيتم إرسال إخطارات تذكير إلى عنوان بريدك الإلكتروني المسجل / رقم هاتفك المتحرك الذي تم التحقق منه.

بشكل عام ، الوقت المقدر لإكمال الطلب من قبل FTA هو 20 يوم عمل من تاريخ استلام FTA للتطبيق المكتمل. ومع ذلك ، في حالة الحاجة إلى أي معلومات إضافية ، قد تستغرق اتفاقية التجارة الحرة وقتًا إضافيًا لمعالجة الطلب. يحتاج مقدم الطلب إلى تقديم المعلومات الإضافية وإعادة تقديم الطلب. قد تستغرق اتفاقية التجارة الحرة 20 يوم عمل أخرى للرد على التطبيق المحدث. إذا لم يتم إعادة تقديم الطلب في غضون 60 يومًا تقويميًا من تاريخ استلامك للإخطار من الهيئة الاتحادية للضرائب ، فسيتم رفض الطلب تلقائيًا.

1. معالجة التطبيق الخاص بك:

أ) ستتم مراجعة طلبك الآن بواسطة FTA. إذا احتجنا إلى مزيد من المعلومات للمساعدة في مراجعتنا ، فسنتصل بك عبر البريد الإلكتروني. ستحتاج إلى تقديم المعلومات المطلوبة حتى نتمكن من مواصلة معالجة طلبك.

ب) بمجرد الانتهاء من المراجعة ، سنوافق على الطلب أو قد نضطر في بعض الحالات إلى رفضه. سنخطرك عبر البريد الإلكتروني بقرارنا.

ج) عندما نرفض طلبًا ما ، سنزودك بأسباب القيام بذلك. يمكنك إعادة التقديم ولكن بمجرد حل المشكلات التي تم لفت انتباهك إليها.

2.شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة:

أ) بعد الموافقة على طلب التسجيل الخاص بك ، سيتم تسجيلك في ضريبة القيمة المضافة ، وضريبة القيمة المضافة TRN (رقم التسجيل الضريبي) ورقم الحساب المصرفي الدولي المُنشأ (GIBAN) والتسجيل يتم إصدار الشهادة لك. يمكنك تنزيل شهادة التسجيل من حساب EmaraTax الخاص بك.

ب) إذا استثنتك FTA من تسجيل ضريبة القيمة المضافة ، فسيتم إصدار رقم TINXC (رقم التعريف الضريبي مستثنى من ضريبة القيمة المضافة). ومع ذلك ، لا يجوز إصدار شهادة تسجيل لاستثناء التسجيل.

ملاحظات مهمة:

1. سيتم تحديث حالة طلبك في لوحة التحكم بحساب EmaraTax الخاص بك. يمكنك التحقق من ذلك في أي وقت عن طريق تسجيل الدخول إلى بوابة EmaraTax.

2. قد تكون مسؤولاً عن عقوبة إدارية للتسجيل المتأخر إذا قررنا أنك فشلت في التسجيل في ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد. يمكن فرض غرامة إدارية على التسجيل المتأخر بقيمة 10،000 درهم إماراتي في حالة عدم تقديم الطلب في غضون 30 يومًا تقويميًا من مطالبتك بالتسجيل. يمكنك إجراء الدفع باستخدام GIBAN أو خيارات الدفع الأخرى لتسوية أي ضريبة القيمة المضافة أو الغرامات المستحقة.

في حالة تقديمك لطلب الانضمام إلى مجموعة ضريبية ، فسيتم إصدار رقم تعريف دافع الضرائب (TINVG) فور تقديم الطلب. ستتم مراجعة طلبك من قبل FTA عندما يقدم ممثل المجموعة الضريبية طلب تسجيل / تعديل مجموعة ضريبية يتم تضمين TINVG فيه.

إذا أخفقت في إخطار الهيئة بمتطلبات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة خلال الإطار الزمني المحدد في قانون الضرائب ، فسيتم فرض غرامة إدارية قدرها 10000 درهم عليك . قد تصدر اتفاقية التجارة الحرة تقييمًا ضريبيًا لتحصيل أي ضريبة قيمة مضافة منخفضة السداد.

يمكن عرض حالة الطلب على لوحة معلومات مقدم الطلب في بوابة EmaraTax. فيما يلي ملخص لحالات الطلب:

• صاغ: لم تكمل أو ترسل نموذج الطلب

• قيد المراجعة: استلمت اتفاقية التجارة الحرة نموذج الطلب الخاص بك وهو قيد المعالجة

• انتظار المعلومات: تحتاج إلى تقديم معلومات إضافية إلى اتفاقية التجارة الحرة

• مرفوض: تم رفض نموذج الطلب الخاص بك من قبل اتفاقية التجارة الحرة

• تمت الموافقة: تمت الموافقة على نموذج الطلب الخاص بك من قبل FTA وأنت مسجل في ضريبة القيمة المضافة